什么是“香港优才”
2022 / 04 / 09本指南将帮助你了解你的商业税务权益和义务。这可能有助你节省金钱。
选择你的商业结构
你将需要选择最适合你的需求的商业结构。在澳洲,有四种主要商业结构类型是小生意普遍使用的:
- 自营人士
- 合伙经营
- 信託
- 公司
你所选择的商业结构是很重要的,因为它影响你的纳税义务。
商业注册
要开始经营你的生意,你就需要一个税务档案号码(TFN)。你可能还需要为你的生意领取一个澳洲商务号码(ABN)。
税务档案号码
税务档案号码(TFN)是我们发给你、你的合伙经营、信託或公司的号码。你需要一个TFN作身份证明之用。
TFN在澳洲是一个很重要的身份证明,因此要妥善保管,就像你保管你的护照或银行账户资料一样。
如果你没有TFN,不论你的收入多寡,你可能要以最高税率纳税。
澳洲商务号码
澳洲商务号码(ABN)是你与其他商户、政府和税务局打交道时使用的号码。如果你不在你的发票上提供一个ABN,其他商户将会在他们向你支付的任何款项上扣除46.5%。根据你的商业类型,你可能必须登记以下税务:
消费税
在澳洲,消费税(GST)是以10%的税率征收在大部分商品和服务上,由注册企业在供应链的每个环节徵收。在下列情况下你必须登记注册消费税:
你正在经商,或拥有一家企业,并且你目前或预计的年营业额为$75,000或以上
你提供出租汽车服务﹐或你打算申领燃油税抵免额。
如果你的年营业额低于$75,000,你仍然可以选择登记注册GST。一旦注册,你可以申报索回你为商业购买商品和服务的开支的GST。
随赚随缴预扣税款(PAYG)
根据澳洲的税务法,你必须从你支付给别人的某些类型的款项中预扣税款,例如,你支付给僱员的薪金或工资。这就称作随赚随缴(PAYG)预扣税款。你把预扣的款项交给税务局。如果你作如下支付,你需要为PAYG预扣税款作登记注册:
- 支付给僱员、公司董事及公司负责人
- 根据劳工招聘协议支付
- 根据自愿协议支付
- 支付给没有提供ABN的供应商,或
- 根据个人服务收入规定要求你向税务局支付款项。
员工福利税
作为僱主,如果你提供员工福利给僱员你就必须向税务局缴纳员工福利税(FBT)。员工福利一般是提供给僱员和/或他们的家人的非现金福利。包括:
- 私人使用公司车或其他公司设备
- 工作之外可以穿著的衣物
- 支付私人医疗保险,或
- 低息贷款,娱乐或物品。
履行你的纳税义务
递交你的商业运作表
一般情况下,企业使用运作表申报和支付税款,包括GST和PAYG。
如果你登记注册了GST,你将会收到一份商业运作表(BAS)。一般来说,你需要在每个季度递交你的BAS。
如果你没有登记注册GST,必须填写一份在企业运营的第一年或第二年时我们寄发给你的分期缴税运作表。
你填写并递交运作表及按期支付任何所欠的款项是很重要的,期限显示在运作表上。
如果你聘有僱员,请履行你的纳税义务
当他们开始工作时,你应该要求你的僱员填写一份税务档案号码声明。
一旦你僱有僱员,你必须从支付给他们的款额中扣减准确的税额并缴纳给税务局。这个过程称为预扣税款并且通过随赚随缴(PAYG)预扣税款系统完成。
在你从僱员的薪金中预扣税款之前你必须在税务局登记注册。
从僱员的薪金中预扣的税款取决于他们获得的薪金数额以及他们在TFN声明上向你提供的资讯。
一般情况下,你在递交商业运作表(BAS)时,以每个季度为基础,向税务局报告并支付预扣的税款。
你也必须向每位僱员提供一份关于在财政年度中从他们身上所预扣的税款的年度支付总结表。你必须在财政年度(7月1日至6月30日)末的两星期内向你的僱员提供这些支付总结表。
在6月30日财政年度结束之后,你还必须向税务局提供一份关于你从你的僱员身上预扣的税款总额的年度报告。
退休公积金
澳洲的法律要求僱主为年龄介乎18至70岁,每月薪金为$450或以上的僱员提供退休公积金供款。你需要支付的数额相当于一位合资格僱员的基本工资或薪金的9.5%,但是,如果你愿意,你可以支付更多。
如果你在每个季度末的28天内(见下表)没有支付足够的供款,你必须递交一份 Superannuation guarantee charge statement,并向税务局支付额外的供款和费用。这是一个更昂贵的选择方案,因为包含了不可作为税务扣减的利息和收费。退休公积金的日期是:
退休公积金供款支付季度
向退休公积金基金支付的最后日期
递交 'Superannuation Guarantee charge statement' 以及向退休公积金基金支付迟付款的最后日期
7月1日-9月30日
10月28日
11月28日
10月1日-12月31日
1月28日
2月28日
1月1日-3月31日
4月28日
5月28日
4月1日-6月30日
7月28日
8月28日
如果你的工人是独立合约工
如果你僱用独立合约工,他们可能需要支付自己的PAYG分期税款,或者,你们可以签订一份自愿协议从他们身上预扣税款。更多关于僱员和独立合约工的区别,请浏览www.ato.gov.au 并查阅僱员合约工判断工具。
营业费用扣减
如果你支付了与你的营业有关的开支,你可以把这笔开支当作税务扣减进行申报,这意味著你支付更少税款。
有两条基本规定。第一,你必须真正支付或承诺支付这笔开支,第二,这笔开支必须与你的营业有关。
你可能可以申报的扣减包括:
- 营业场所的租金或租约
- 厂房和设备的租用或租约
- 工具
- 僱员开支
- 贷款利息
- 汽车开支
- 维修
- 电话开支
- 银行费用和收费
- 交通和运输,以及
- 电力和能源
记录保存
欠佳的记录保存是小生意失败的主要原因之一。良好的记录有助于你:
- 知道你的生意运作如何
- 知道你的生意与银行、债权人和潜在客户的关系如何,以及好好利用你的会计师。
- 你必须保存业务记录为期最少五年。这些记录包括:出售收据、收银机带、信用卡单据、存款薄和银行结单
- 采购记录,包括开支支付、小额现金採购收据、支票存根以及汽车开支的行车里程簿
- GST记录,如,税务发票、调整说明单,以及其他任何记录了估计或GST计算的文件
- 工资和薪金支付以及退休公积金供款的记录,以及
- 有关你准备如下文件的记录:
所得税申报表
- FBT申报表
- BAS,以及- 退休公积金保证金供款。
记录可以记于纸上或电子记录(在电脑上),并且必须是英文,或者可以轻易转为英语的形式。
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